Durante décadas los padres han utilizado cuentas de custodia para transferir fondos a sus hijos menores para ayudarles a construir activos para los costos de educación. No obstante, la ley tributaria del 2001 ha mejorado los beneficios de impuestos de otros tipos de propiedad de activos que deberían ser considerados. Las IRAs para Educación y los Programas Calificados de Pensiones (Planes de la Sección 529) han llegado a ser muy atractivos.

Cuentas de Custodia
El utilizar una cuenta del Decreto Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA) o del Decreto Uniforme de Transferencia a Menores (UTMA) es una manera fácil y legal de transferir la propiedad de activos a un hijo. Con una cuenta UGMA o UTMA, el padre crea una cuenta de custodia en nombre del hijo menor. Los activos son transferidos a esta cuenta y el tutor, generalmente un padre, la maneja hasta que el hijo alcance la mayoría de edad. En ese punto, el hijo puede hacer lo que él desee con los activos.

Las transferencias a estas cuentas son irrevocables. Ud. no puede cambiar de parecer más tarde y tomar de nuevo los activos. Su hijo llega a ser el propietario cuando Ud. hace la transferencia y al alcanzar la mayoría de edad (18 ó 21 años en la mayoría de estados) el hijo puede hacer lo que él desee con el dinero.

Las transferencias a la cuenta de custodia son precisamente como cualquier otra donación. Ud. puede hacer donaciones anuales de hasta $12,000 en efectivo, títulos u otra propiedad a cualquiera sin generar ningún impuesto federal a las donaciones y sin presentar declaración de impuestos a las donaciones. El límite anual antes del 2002 había sido $10,000.

Si Ud. está casado, las donaciones pueden ser consideradas mitad suyas y mitad de su cónyuge. Esto permite hacer transferencias de hasta $24,000. Sin embargo, una simple declaración de impuestos a las donaciones puede ser requerida si utiliza la técnica de compartir la donación. La exclusión de $12,000 anuales se aplica para cada persona que reciba la donación.

Hay reglas fiscales especiales que se aplican a niños menor de edad de 18, 18 años con ingresos salariales menos de mitad de su apoyo, y estudiantes de 19 a 23 años con ingresos salariales menos de mitad de su apoyo. Estas reglas son comúnmente llamadas el impuesto de "Kiddie".

Los derechos tributarios disponen que primeros 900 dólares (en 2008) de la renta de inversiones de activos sostenidos del nombre del niño son libres de impuestos. Siguientes 900 dólares son cobrados los impuestos en la tasa impositiva del niño (por lo general el precio más bajo del 10 %). Renta de inversiones mayor que 1800 dólares, es cobrado los impuestos en el precio del padre hasta que el niño sea ya no sujeto al impuesto de Kiddie. Las reglas de impuesto de Kiddie fueron cambiadas en 2007 y usted puede querer consultar un asesor fiscal para determinar como las reglas pueden aplicarse en su situación.

Cuentas De ahorros De la Educación De Coverdell (IRAs para la Educación)
Las IRAs para la Educación suministran a los padres y a otros la oportunidad de ahorrar para los gastos educacionales de un hijo en una cuenta con pago anticipado de impuestos. La ley tributaria del 2001 aumentó el límite anual de $500 a $2,000 para contribuciones a estas cuentas. Hay también un nuevo límite de ingresos para quienes hacen contribuciones. Las parejas casadas que presentan una declaración de impuestos conjunta, pueden hacer una contribución total de $2,000 si es que su ingreso bruto reajustado es menor que $190.000; ellos pueden hacer una contribución parcial si su ingreso bruto reajustado está entre $190,000 y $220,000; y ninguna contribución si su ingreso está sobre los $220,000. Para los contribuyentes solteros, el límite es la mitad de esas cantidades.

Las ganancias dentro de la cuenta están sujetas al pago diferido de impuestos y los retiros no están sujetos a impuestos si es que ellos son utilizados para gastos educacionales calificados. La nueva ley amplió esa definición para incluir los gastos correspondientes a primaria y secundaria. Los retiros no utilizados para gastos de educación calificados están sujetos a los impuestos de ingreso regulares y a una penalización del 10%. Los retiros también deben ser completados antes de que el hijo alcance la edad de 30 años.

Las cuentas IRA para educación funcionan como cuentas IRA y están disponibles en la mayoría de bancos, cooperativas de ahorro y crédito, firmas de corretaje de seguros y compañías de fondos mutualistas. Las opciones de inversión varían dependiendo de la firma. Generalmente hay una flexibilidad considerable con las cuentas de tipo "autodirigidas".

Planes Calificados de Pensión (Sección 529)
Estos planes de ahorro para educación son ahora ofrecidos por más de 40 estados y fueron también mejorados por la Ley Tributaria del 2001. Aunque los planes son ofrecidos por el estado, no hay restricción sobre dónde el hijo asiste al colegio que utiliza los fondos. Una desventaja potencial es que hay generalmente opciones limitadas de inversión. Tiene sentido mirar varios programas estatales para encontrar uno que ofrezca las opciones de inversión que Ud. desea.

Con un Plan Sección 529, no hay límites de ingreso para los donantes y se puede realizar donaciones de hasta $12,000 por año. Además, hay donaciones especiales que permiten, una "inversión en que los gastos de gestión se concentran en el primer año", de hasta cinco años de contribuciones a ser realizadas sin impuestos a las donaciones.

El gran cambio realizado por la Ley Tributaria del 2001, es que a inicios del 2002, los retiros utilizados para propósitos educacionales calificados están excluidos de los impuestos federales de ingreso. La ley también flexibilizó las instituciones que califican, pero todavía hay algunas limitaciones.

Resumen
Las cuentas de custodia ofrecen la más grande flexibilidad en cómo el dinero es utilizado últimamente. No obstante, ellas carecen de los beneficios de impuestos de otros programas.

Las IRAs para Educación ofrecen la más grande flexibilidad en términos de cómo el dinero es utilizado para educación, Sin embargo, hay límites sobre los ingresos de los donantes y el límite anual de contribución es de $2,000.

Los Planes de la Sección 529 ofrecen los límites más altos de contribución sin límites de ingreso para los donantes. Sin embargo, en muchos casos las opciones de inversión pueden ser limitadas.

Como en la mayoría de decisiones financieras, Ud. debe considerar lo que está tratando de realizar. Tenga en cuenta las implicaciones de impuestos y elija la (o una combinación de ellas) que mejor se adapte a su situación.